一文读懂融资前后所得税

融资是企业发展过程中非常重要的一环,无论是股权融资还是债权融资，都会对企业的财务状况和税务产生影响，在融资前后，企业需要了解相关的所得税政策，以便做出合理的决策，本文将介绍融资前后所得税的含义和相关政策。

融资前所得税

融资前所得税指的是企业在进行融资活动之前需要缴纳的所得税,包括企业所得税和个人所得税两种类型。

1. 企业所得税：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，企业所得税的税率为 25%，符合条件的小型微利企业和国家重点扶持的高新技术企业可以享受税收优惠政策，税率分别为 20%和 15%。
2. 个人所得税：个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称，个人从公司取得的借款，超过一年没有归还，且用于生产经营的，对个人取得的所得，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，税率为 20%。

融资后所得税

融资后所得税指的是企业在进行融资活动之后需要缴纳的所得税,包括利息支出税前扣除、股息红利所得、股权转让所得等方面的所得税政策。

1. 利息支出税前扣除：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：
   • 非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；
   • 非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
2. 股息红利所得：股息红利所得是指企业因持有股票等有价证券而从被投资方取得的所得，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以内（含 1 个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，暂减按 50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用 20%的税率计征个人所得税。
3. 股权转让所得：股权转让所得是指企业转让股权取得的收入扣除为取得该股权所发生的成本后的余额，股权转让所得应按照“财产转让所得”项目，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，适用 20%的税率计征个人所得税。

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所得税类型	含义	政策规定
融资前所得税	企业在进行融资活动之前需要缴纳的所得税	包括企业所得税和个人所得税，其中企业所得税税率为 25%，符合条件的小型微利企业和国家重点扶持的高新技术企业可以享受税收优惠政策，税率分别为 20%和 15%；个人从公司取得的借款，超过一年没有归还，且用于生产经营的，对个人取得的所得，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，税率为 20%
融资后所得税	企业在进行融资活动之后需要缴纳的所得税	包括利息支出税前扣除、股息红利所得、股权转让所得等方面的所得税政策